Об утверждении Порядка проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии и определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии
В соответствии со статьями 93.2, 115.2, 115.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о порядке предоставления муниципальных гарантий в городском округе Жигулевск, утвержденным решением Думы городского округа Жигулевск от 28.01.2010. № 528, руководствуясь Уставом городского округа Жигулевск Самарской области,
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить Порядок проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии и определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии согласно приложению к настоящему постановлению.
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
3. Опубликовать настоящее постановление в газете «Вестник Жигулевска» и разместить на официальном сайте администрации городского округа Жигулевск в сети Интернет.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
Глава городского округа С.Н.Федотов
Приложение
к постановлению администрации
городского округа Жигулевск
от « 19 » 06 2020 № 75 нпа
Порядок проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии и определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии и определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии определяет процедуры проведения в городском округе Жигулевск:
1) анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения, представляемого принципалом в качестве обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования в связи с исполнением в полном объеме или в какой-либо части муниципальной гарантии муниципального образования городской округ Жигулевск (далее - муниципальная гарантия) в целях предоставления муниципальной гарантии;
2) мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии;
3) определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования к принципалу по муниципальной гарантии.
2. Анализ финансового состояния принципала
2.1. Не допускается проведение анализа финансового состояния принципала при наличии следующих обстоятельств:
наличие у принципала просроченной (неурегулированной) задолженности по денежным обязательствам перед городским округом Жигулевск, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
осуществление в отношении принципала процедур ликвидации, реорганизации или банкротства в порядке, предусмотренном действующим законодательством;
осуществление в отношении принципала процедуры приостановления деятельности в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
2.2. В целях проведения анализа финансового состояния принципалы представляют в финансовое управление администрации городского округа Жигулевск (далее - финансовый орган) документы, согласно пункту 1 приложения № 6 настоящего Порядка.
2.3. Анализ финансового состояния принципала проводится финансовым органом на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности:
а) бухгалтерского баланса;
б) отчета о финансовых результатах.
2.4. Период, за который проводится анализ финансового состояния (далее - анализируемый период), включает в себя:
а) последний отчетный период текущего года (последний отчетный период);
б) предыдущий финансовый год (2-й отчетный период);
в) год, предшествующий предыдущему финансовому году (1-й отчетный период).
2.5. В случае если составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала в соответствии с законодательством Российской Федерации не предусмотрено, анализируемым периодом являются последние три финансовых года (являющиеся в этом случае соответственно 1-м, 2-м и последним отчетными периодами).
В случае отсутствия по объективным причинам в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала данных за 1-й и (или) 2-й отчетные периоды (например, вследствие создания принципала в текущем или предыдущем финансовом году) анализ финансового состояния принципала осуществляется на основании данных 2-го и (или) последнего отчетных периодов, являющихся в этом случае анализируемыми периодами.
2.6. При проведении анализа финансового состояния принципала рассматриваются следующие показатели:
а) стоимость чистых активов (К1);
б) коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2);
в) коэффициент текущей ликвидности (К3);
г) рентабельность продаж (К4);
д) норма чистой прибыли (К5).
2.7. В целях анализа финансового состояния принципала стоимость чистых активов принципала (К1) по состоянию на конец каждого отчетного периода определяется на основании данных бухгалтерского баланса по формуле:
К1 = совокупные активы (код строки бухгалтерского баланса 1600) - долгосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1400) - краткосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1500) + доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).
2.8. Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным (при этом дальнейший расчет показателей К2, К3, К4 и К5 не осуществляется) в следующих случаях:
а) по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных периодов стоимость чистых активов принципала составляла величину менее его уставного капитала, и на конец последнего отчетного периода принципал не увеличил стоимость чистых активов до размера уставного капитала либо не уменьшил уставный капитал до величины чистых активов;
б) по состоянию на конец последнего отчетного периода стоимость чистых активов принципала меньше определенного законом минимального размера уставного капитала.
2.9. При удовлетворительном результате анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 2.5 настоящего Порядка, расчет показателей К2, К3, К4 и К5 производится согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.
В рамках настоящего Порядка величина собственных средств принципала, используемая в расчете показателя К2, рассчитывается по формуле:
Собственные средства принципала = собственный капитал (код строки бухгалтерского баланса 1300) + доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).
2.10. Оценка расчетных значений показателей заключается в их соотнесении со следующими допустимыми значениями (при этом расчетные значения показателей К2, К3, К4 и К5 округляются до третьего знака после запятой):
|
Показатель |
К2 |
К3 |
К4 |
К5 |
|
Допустимое значение |
>= 1 |
>= 1 |
>= 0 |
>= 0 |
2.11. Вывод об удовлетворительном значении показателей К2, К3, К4 и К5 в анализируемом периоде делается, если их расчетные значения в отчетных периодах имели допустимое значение на протяжении большей части анализируемого периода (для показателей К2 и К3 при этом используются средние за отчетный период значения, определяемые в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку).
Вывод об удовлетворительном значении показателей К4 и К5 в анализируемом периоде делается также в случае, если их значения, рассчитанные для всего анализируемого периода, имеют допустимое значение.
2.12. Финансовое состояние принципала признается удовлетворительным в случае удовлетворительного результата анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 2.7 настоящего Порядка, при условии, что в отношении каждого из показателей К2, К3, К4 и К5 в соответствии с пунктом 2.11 настоящего Порядка сделан вывод о его удовлетворительном значении в анализируемом периоде.
В иных случаях финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным.
2.13. По результатам анализа финансового состояния принципала финансовый орган в течение 10 календарных дней с момента представления принципалом документов, указанных в п. 2.2, 2.3 настоящего Порядка, оформляет заключение по форме приложения № 2 к настоящему Порядку.
Заключение подписывается руководителем финансового органа или лицом, исполняющим его обязанности.
3. Проверка достаточности, надежности и ликвидности
обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии
3.1. Способами обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии могут быть банковские гарантии, поручительства юридических лиц, залог имущества.
Обеспечение регрессных требований принимается при соблюдении следующих условий:
поручитель, банк-гарант имеют удовлетворительное финансовое состояние, с даты создания поручителя прошло не менее 3 лет;
срок действия предоставляемого обеспечения регрессных требований составляет не менее срока действия соответствующей муниципальной гарантии, увеличенного на 3 года;
поручитель, банк-гарант, предмет залога соответствуют требованиям, установленным законодательством Российской Федерации.
3.2. Под надежностью и ликвидностью обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии понимается способность гаранта, поручителя своевременно и в полном объеме исполнить обязательства, принятые за юридическое лицо (принципала) - получателя муниципальной гарантии.
3.3. Оценка достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии осуществляется финансовым органом на основании документов, представленных принципалом, перечень которых установлен в пунктах 2 – 4 приложения № 6 к настоящему Порядку.
3.4. Банковская гарантия, поручительство должны быть совершены в письменной форме. Банковская гарантия должна быть безотзывной.
3.5. По результатам достаточности надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии финансовым органом в течение 10 календарных дней с момента представления принципалом соответствующих документов оформляется заключение о достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии:
1) в случае, если гарантом по банковской гарантии является кредитная организация, - по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку;
2) в случае предоставления поручительства - по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку;
3) в случае обеспечения в виде залога имущества - по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку.
Заключение подписывается руководителем финансового органа или лицом, исполняющим его обязанности.
4. Оценка достаточности, надежности и ликвидности
банковской гарантии
4.1. Банковская гарантия оценивается как достаточная, надежная и ликвидная при соблюдении следующих условий:
1) банк-гарант имеет действующую лицензию на осуществление банковских операций, в том числе на предоставление банковских гарантий;
2) банк-гарант соблюдает обязательные нормативы, установленные Центральным банком Российской Федерации в течение последних 12 месяцев;
3) финансовая отчетность банк-гаранта признана в аудиторском заключении достоверной;
4) банк-гарант не имеет убытков за предыдущий год и за последний отчетный период;
5) у банка-гаранта отсутствуют задолженность по уплате налогов, сборов, обязательных платежей, пеней, штрафов, иных финансовых санкций, задолженность по денежным обязательствам перед бюджетом;
6) в отношении банка-гаранта не возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) и не введена процедура банкротства в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
7) банк-гарант является участником системы обязательного страхования вкладов;
8) сумма банковской гарантии достаточна для исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования в связи с исполнением муниципальной гарантии;
9) величина чистых активов банка-гаранта должна быть не меньше величины, равной трехкратной сумме муниципальной гарантии.
4.2. Основанием для признания банковской гарантии недостаточной, ненадежной и неликвидной является несоответствие банка-гаранта любому из условий, установленных пунктом 4.1 настоящего Порядка.
4.3. Не допускается проведение процедур оценки банковских гарантий при наличии следующих обстоятельств:
1) наличие просроченной (неурегулированной) задолженности по денежным обязательствам перед городским округом Жигулевск, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
2) осуществление в отношении банка-гаранта процедур ликвидации, реорганизации или банкротства в порядке, предусмотренном действующим законодательством;
3) осуществление в отношении банка-гаранта процедуры приостановления деятельности в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;
4) величина чистых активов банка-гаранта на последнюю отчетную дату менее величины, равной трехкратной сумме обеспечиваемой муниципальной гарантии.
5. Оценка достаточности, надежности
и ликвидности поручительства
5.1. Поручительство оценивается как достаточное, надежное и ликвидное, если:
1) финансовая отчетность поручителя признана достоверной;
2) поручитель не имеет убытков за предыдущий год и за последний отчетный период;
3) у поручителя отсутствуют задолженность по уплате налогов, сборов, обязательных платежей, пеней, штрафов, иных финансовых санкций, задолженность по денежным обязательствам перед бюджетом;
4) в отношении поручителя не возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) и не введена процедура банкротства в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
5) финансовое состояние поручителя, проведенное в соответствии с разделом 2 настоящего Порядка, оценено как удовлетворительное;
6) величина чистых активов поручителя превышает величину, равную трехкратной сумме предоставляемой муниципальной гарантии;
7) сумма поручительства достаточна для исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования в связи с исполнением муниципальной гарантии.
5.2. По результатам оценки поручительство оценивается как недостаточное, ненадежное и неликвидное, если поручитель не соответствует любому из условий, установленных пунктом 5.1 настоящего Порядка.
Не допускается проведение процедур оценки поручительства при наличии следующих обстоятельств:
1) наличие просроченной (неурегулированной) задолженности по денежным обязательствам перед городским округом Жигулевск, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
2) осуществление в отношении поручителя процедур ликвидации, реорганизации или банкротства в порядке, предусмотренном действующим законодательством;
3) осуществление в отношении поручителя процедуры приостановления деятельности в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;
4) величина чистых активов поручителя на последнюю отчетную дату менее величины, равной трехкратной сумме обеспечиваемой муниципальной гарантии.
6. Оценка достаточности, надежности и ликвидности
предоставляемого в обеспечение муниципальной гарантии
залога имущества
6.1. Оценка достаточности, надежности и ликвидности предоставляемого в обеспечение муниципальной гарантии залога имущества осуществляется финансовым органом на основании предоставленного принципалом отчета о рыночной стоимости имущества, составленного в соответствии с требованиями законодательства об оценочной деятельности.
6.2. Передаваемое в залог имущество должно быть свободно от прав на него третьих лиц, в том числе не должно быть предметом залога по другим договорам. Принятие в залог имущества, которое залогодатель приобретет в будущем, а также последующий залог имущества, переданного в залог публично-правовому образованию, предоставляющему муниципальную гарантию, не допускается.
6.3. Стоимость передаваемого в залог имущества должна быть не менее объема обязательств принципала.
6.4. Договор залога имущества подлежит обязательной регистрации в органе регистрации прав (Росреестр).
6.5. Страхование передаваемого в залог имущества осуществляется принципалом за свой счет.
7. Мониторинг финансового состояния принципала, контроль
за достаточностью, надежностью и ликвидностью
предоставленного обеспечения после предоставления
муниципальной гарантии
7.1. Мониторинг финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии проводится на последнюю отчетную дату в целях периодической оценки финансового состояния принципала в течение срока действия предоставленной принципалу муниципальной гарантии (далее - мониторинг).
7.2. Мониторинг производится на основании представляемых принципалом в финансовый орган документов, перечень которых установлен пунктом 1 приложения № 7 к настоящему Порядку.
7.3. Мониторинг осуществляется финансовым органом на основании данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала в соответствии с положениями раздела 2 настоящего Порядка ежегодно в течение 15 рабочих дней со дня поступления документов в финансовый орган начиная с года, следующим за годом предоставления муниципальной гарантии.
7.4. Контроль за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения (банковская гарантия, поручительство) (далее – контроль) после предоставления муниципальной гарантии осуществляется ежегодно в течение 15 рабочих дней со дня поступления документов в финансовый орган, начиная с года, следующим за годом предоставления муниципальной гарантии.
7.5. В целях проведения контроля принципал направляет в финансовый орган документы, перечень которых установлен пунктами 2 - 3 приложения № 7 к настоящему Порядку.
7.6. В случае ухудшения финансового состояния поручителя (банка-гаранта) после предоставления муниципальной гарантии принципал обязан незамедлительно уведомить об этом событии финансовый орган, приложив соответствующие подтверждающие документы.
7.7. В целях осуществления контроля проводится оценка банковских гарантий на основании следующих показателей:
1) высокое качество активов банка-гаранта (активы I и II категории качества должны составлять не менее 50% общего объема активов);
2) соответствие банка-гаранта обязательным нормативам, установленным Центральным банком Российской Федерации;
3) величина чистых активов банка-гаранта составляет не менее величины, равной трехкратной сумме муниципальной гарантии;
4) участие банка-гаранта в системе страхования вкладов физических лиц.
7.8. Основанием для признания банковской гарантии ненадежной является невыполнение банком-гарантом любого из показателей, установленных пунктом 7.7 настоящего Порядка.
7.9. Надежной признается гарантия, соответствующая совокупности всех показателей, установленных пунктом 7.7 настоящего Порядка, предоставленная организацией.
7.10. Контроль поручительства осуществляется финансовым органом в соответствии с положениями раздела 5 настоящего Порядка.
7.11. В случае признания по результатам мониторинга (контроля) финансового состояния принципала (поручителя) неудовлетворительным необходимо провести мероприятия, указанные в пунктах 8.3 – 8.5 раздела 8 настоящего Порядка.
7.12. В случае признания по результатам контроля финансового состояния банка-гаранта неудовлетворительным необходимо провести мероприятия, указанные в пунктах 8.4 – 8.5 раздела 8 настоящего Порядка.
7.13. По результатам мониторинга и контроля оформляется заключение по форме согласно приложению № 8 к настоящему Порядку.
7.14. Заключение подписывается руководителем финансового органа или лицом, исполняющим его обязанности.
8. Определение при предоставлении муниципальной гарантии минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии
8.1. Минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательства принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии определяется с учетом финансового состояния принципала, которое оценивается в соответствии с положениями раздела 2 настоящего Порядка. Обеспечение исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу должно иметь достаточную степень надежности (ликвидности).
Финансовый орган на основании результатов проведенной оценки определяет минимальный объем (сумму) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии.
8.2. При предоставлении муниципальной гарантии финансовое состояние принципала должно быть удовлетворительным (согласно разделу 2 настоящего Порядка) и минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательства принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии на последнюю отчетную дату должен составлять по ликвидационной стоимости не менее величины, равной двукратной сумме муниципальной гарантии.
8.3. После предоставления муниципальной гарантии, если финансовое состояние принципала признается удовлетворительным, минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательства принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии на последнюю отчетную дату должен составлять по ликвидационной стоимости не менее величины, равной двукратной сумме муниципальной гарантии.
При выявлении недостаточности предоставленного обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу или иного несоответствия предоставленного обеспечения требованиям, установленным законодательством Российской Федерации (в том числе в случае ухудшения финансового состояния принципала и выявления неудовлетворительного состояния принципала, предоставившего в обеспечение исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу банковскую гарантию или поручительство, уменьшения рыночной стоимости предмета залога), принципал обязан в срок, установленный пунктом 8.5 настоящего Порядка, осуществить замену обеспечения (полную или частичную) либо предоставить дополнительное обеспечение в целях приведения состава и общего объема (суммы) обеспечения в соответствие с установленными финансовым органом требованиями.
8.4. В случае признания финансового состояния принципала неудовлетворительным общий объем (общая сумма) предоставленного в пользу городского округа Жигулевск обеспечения регрессных требований должен быть увеличен так, чтобы размер ликвидационной стоимости имущества стал составлять не менее величины, равной трехкратной сумме муниципальной гарантии.
8.5. В случае полной или частичной утраты обеспечения регрессных требований (в том числе вследствие уменьшения его рыночной или ликвидационной стоимости, и (или) прекращения договора поручительства, банковской гарантии, договора залога по каким-либо основаниям, не связанным с исполнением обязательств по ним в пользу городского округа Жигулевск в лице финансового органа, и (или) признания договора поручительства, банковской гарантии, договора залога недействительной сделкой), в случае существенного ухудшения финансового состояния поручителя, в результате которого поручитель перестал соответствовать требованиям законодательства Российской Федерации и (или) положениям раздела 7 настоящего Порядка, в части проведения контроля поручительства, в случае передачи в последующий залог имущества, ранее переданного в залог городскому округу Жигулевск в обеспечение регрессных требований, в случае введения в отношении поручителя, залогодателя процедуры, применяемой в деле о несостоятельности (банкротстве), в случае принятия решения о ликвидации указанных юридических лиц в течение 4 месяцев с момента предъявления принципалу финансовым органом соответствующего требования обеспечение регрессных требований должно быть приведено принципалом в соответствие с требованиями, устанавливаемыми администрацией городского округа Жигулевск, и общий объем указанного обеспечения должен быть восстановлен (должно быть предоставлено иное либо дополнительное (на недостающую сумму) обеспечение регрессных требований, соответствующее требованиям, установленным законодательством Российской Федерации).
Решение о принятии дополнительного (недостающего) обеспечения регрессных требований принимается финансовым органом.
В случае неисполнения принципалом или ненадлежащего исполнения в течение 4 месяцев обязательств по приведению в случаях, указанных в абзаце первом настоящего пункта, предоставленного обеспечения регрессных требований в соответствие с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации и положениям раздела 7 настоящего Порядка, в части проведения мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии, принципал несет ответственность, установленную законодательством Российской Федерации, договором о предоставлении муниципальной гарантии. Неисполнение принципалом указанных обязательств не является основанием для неисполнения муниципальной гарантии (признания требования бенефициара об исполнении гарантии необоснованным и не подлежащим удовлетворению), прекращения муниципальной гарантии.
8.6. Неисполнение принципалом установленной пунктом 8.3 настоящего раздела обязанности приравнивается к неисполнению денежных обязательств перед публично-правовым образованием (гарантом).
Приложение № 1
к Порядку проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии и определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии
Расчет финансовых показателей
|
Обозначение показателя |
Наименование показателя |
Экономический смысл показателя |
Формула расчета показателя |
|
К2 |
Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами |
Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами |
Отношение собственных средств к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
|
|
К3 |
Коэффициент текущей ликвидности |
Показывает достаточность оборотных средств организации для погашения своих текущих обязательств |
Отношение оборотных активов к текущим обязательствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
|
|
К4 |
Рентабельность продаж |
Доля прибыли от продаж в объеме продаж. Характеризует степень эффективности основной деятельности организации |
Отношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах): а) для каждого отчетного периода:
|
|
б) для всего анализируемого периода:
где: 1 - 1-й отчетный период; 2 - 2-й отчетный период; 3 - последний отчетный период |
|||
|
К5 |
Норма чистой прибыли |
Доля чистой прибыли в объеме продаж. Характеризует общую экономическую эффективность деятельности организации |
Отношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах): а) для каждого отчетного периода:
|
|
б) для всего анализируемого периода:
где: 1 - 1-й отчетный период; 2 - 2-й отчетный период; 3 - последний отчетный период |
Примечания:
1. В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.
2. Используемые сокращения означают следующее:
н.п. - на начало отчетного периода;
к.п. - на конец отчетного периода.
Приложение № 2
к Порядку проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии и определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии
Заключение
по результатам анализа финансового состояния принципала
Анализ финансового состояния __________________________________________
(наименование принципала, ИНН, ОГРН)
проведен за период ________________________________________________________
Результаты оценки финансового состояния принципала
|
Показатель |
Значение |
Допустимое значение |
Вывод |
||
|
____ г. (1-й отчетный период) |
____ г. (2-й отчетный период) |
____ г. (последний отчетный период) |
|||
|
Стоимость чистых активов |
|
|
|
Не менее величины уставного капитала на последнюю отчетную дату или менее величины уставного капитала в течение периода, не превышающего 2 последних финансовых года, но в любом случае не менее определенного законом минимального размера уставного капитала на конец последнего отчетного периода |
|
|
Справочно: величина уставного капитала <1> |
|
|
|
|
|
|
Определенный законом минимальный размер уставного капитала <1> |
x |
x |
|
|
|
|
Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами <2> |
|
|
|
Больше или равно 1 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности <2> |
|
|
|
Больше или равно 1 |
|
|
Рентабельность продаж в отчетном периоде |
|
|
|
Больше или равно 0 |
|
|
Рентабельность продаж в анализируемом периоде |
|
|
|
Больше или равно 0 |
|
|
Норма чистой прибыли в отчетном периоде |
|
|
|
Больше или равно 0 |
|
|
Норма чистой прибыли в анализируемом периоде |
|
|
|
Больше или равно 0 |
|
<1> На конец отчетного периода.
<2> Указываются средние за отчетный период значения.
Заключение:___________________________________________________________
___________________ ______________________________
(дата) (подпись, должность, Ф.И.О.)
М.П.
Приложение № 3
к Порядку проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии и определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии
Заключение № _____
об оценке достаточности, надежности и ликвидности банковской гарантии
_______________________________________________________________
(полное наименование кредитной организации, номер, дата документа)
«__» ____________ 20__ г.
_______________________________________________________________________
(полное наименование финансового органа муниципального образования)
по результатам оценки достаточности, надежности и ликвидности банковской гарантии ______________________________________________________________,
(полное наименование кредитной организации, номер, дата документа)
проведенной в соответствии с Порядком проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии и определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии, утвержденным постановлением администрации городского округа Жигулевск от «____» ________________ 20__ года № _______ (далее - Порядок), на основании представленных документов оценивает банковскую гарантию как _______________________________________________________________________.
(достаточная, надежная, ликвидная) (недостаточная, ненадежная, неликвидная)
Результаты оценки достаточности, надежности и ликвидности банковской
гарантии прилагаются.
_______________________________________________________________________
(наименование должности руководителя (подпись) (фамилия И.О.)
финансового органа)
Исполнитель
__________________________ _____________ ______________________
(должность специалиста) (подпись) (фамилия И.О.)
Приложение
к заключению об оценке достаточности,
надежности и ликвидности
банковской гарантии
__________________________________
(полное наименование юридического лица)
от «__» _______ 20__ г. №_____
Результаты
оценки достаточности, надежности и ликвидности
банковской гарантии
|
№ |
Наименование показателя |
Да |
Нет |
|
1. |
Наличие действующей лицензии на осуществление банковских операций, в том числе на предоставление банковских гарантий |
|
|
|
2. |
Соблюдение обязательных нормативов, установленных Центральным банком Российской Федерации, в течение последних 12 месяцев за ________ (период) |
|
|
|
3. |
Финансовая отчетность признана в аудиторском заключении за ___ год достоверной |
|
|
|
4. |
Задолженность по уплате налогов, сборов, обязательных платежей, пеней, штрафов, иных финансовых санкций, задолженность по денежным обязательствам перед бюджетом (да - имеется, нет - отсутствует) |
|
|
|
5. |
Возбуждение дела о несостоятельности (банкротстве) и введение процедуры банкротства (в случае возбуждения дела указать N и дату решения) |
|
|
|
6. |
Является участником системы обязательного страхования вкладов |
|
|
|
7. |
Сумма банковской гарантии достаточна для исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования в связи с исполнением муниципальной гарантии |
|
|
1. Прибыль (+), (убыток (-) кредитной организации:
за ___ год составляет _____________________ тыс. руб.;
за _________________ составляет _________ тыс. рублей.
(отчетный период)
2. Величина собственных средств (чистых активов) кредитной организации:
за ____ год составляет ___________________ тыс. руб., или в ____ раз(а) больше (меньше) трехкратной суммы предоставляемой муниципальной гарантии;
за _________________ составляет _____________ тыс. руб., или в ________
(отчетный период)
раз(а) больше (меньше) трехкратной суммы предоставляемой муниципальной
гарантии.
Приложение № 4
к Порядку проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии и определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии
Заключение № ______
об оценке достаточности, надежности и ликвидности поручительства
_______________________________________________________________
(полное наименование организации-поручителя, номер, дата документа)
«__»___________ 20__ г.
_______________________________________________________________________
(полное наименование финансового органа муниципального образования)
по результатам оценки достаточности, надежности и ликвидности поручительства _________________________________________________________,
(полное наименование организации-поручителя, номер, дата документа)
проведенной в соответствии с Порядком проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии и определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии, утвержденным постановлением администрации городского округа Жигулевск от «____» ________ 20__ года № _______ (далее - Порядок), на основании представленных документов оценивает поручительство как _____________________________________________.
(достаточное, надежное, ликвидное) (недостаточное, ненадежное, неликвидное)
Результаты оценки достаточности, надежности и ликвидности прилагаются.
__________________________________ _____________ ______________________
(наименование должности руководителя (подпись) (фамилия И.О.)
финансового органа)
Исполнитель
__________________________ _____________ ______________________
(должность специалиста) (подпись) (фамилия И.О.)
Приложение
к заключению об оценке достаточности,
надежности и ликвидности поручительства
_______________________________________
(полное наименование юридического лица)
от «____» _________ 20__ г. №______
Результаты
оценки достаточности, надежности
и ликвидности поручительства
|
№ |
Наименование показателя |
Да |
Нет |
|
1. |
Финансовая отчетность признана в аудиторском заключении за ____ год достоверной |
|
|
|
2. |
Задолженность по уплате налогов, сборов, обязательных платежей, пеней, штрафов, иных финансовых санкций, задолженность по денежным обязательствам перед бюджетом (да - имеется, нет - отсутствует) |
|
|
|
3. |
Возбуждение дела о несостоятельности (банкротстве) и введение процедуры банкротства (в случае возбуждения дела указать № и дату решения) |
|
|
|
4. |
Сумма поручительства достаточна для исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования в связи с исполнением государственной гарантии области |
|
|
1. Прибыль (+), убыток (-) поручителя:
за ____ год составляет _______________ тыс. руб.;
за _________________ составляет ______________ тыс. рублей.
(отчетный период)
2. Финансовое состояние поручителя принципала признано:
за ________ год как __________________________________________________;
(хорошее, удовлетворительное, неудовлетворительное)
за _________ как _____________________________________________________.
(отчетный (хорошее, удовлетворительное, неудовлетворительное)
период)
3. Величина чистых активов поручителя:
за ____ год составляет _______________________ тыс. руб., или в _______
раз(а) больше (меньше) трехкратной суммы предоставляемой муниципальной
гарантии;
за _________________ составляет __________ тыс. руб., или в ____ раз(а)
(отчетный период)
больше (меньше) трехкратной суммы предоставляемой муниципальной гарантии.
Приложение № 5
к Порядку проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии и определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии
Заключение № ____
об оценке достаточности, надежности и ликвидности
предоставляемого в обеспечение муниципальной гарантии залога имущества
__________________________________________________________________
(полное наименование организации, номер, дата документа)
«__» ____________ 20__ г.
_______________________________________________________________________
(полное наименование финансового органа муниципального образования)
на основании отчета об оценке рыночной стоимости (с выводами о ликвидности) имущества, передаваемого в залог, предоставленного _________________________
_______________________________________________________________________,
(полное наименование организации, номер, дата документа)
проведенной в соответствии с разделом 6 Порядка проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии и определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии, утвержденного постановлением администрации городского округа Жигулевск от «____» _____________ 20__ года № _______ (далее - Порядок), оценивает залог имущества как__________________________________________________________.
(достаточный, надежный, ликвидный) (недостаточный, ненадежный, неликвидный)
Отчет об оценке рыночной стоимости (с выводами о ликвидности) имущества, передаваемого в залог, прилагается.
__________________________________ _____________ ______________________
(наименование должности руководителя (подпись) (Ф И.О.)
финансового органа)
Исполнитель
__________________________ _____________ ______________________
(должность специалиста) (подпись) (Ф И.О.)
Приложение № 6
к Порядку проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии и определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии
Перечень документов, представляемых принципалом в финансовый орган в целях проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии и при определении минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии
- В целях проведения анализа финансового состояния принципал представляет следующие документы:
а) выписку из Единого государственного реестра юридических лиц, полученную по состоянию не ранее чем за 5 рабочих дней до даты обращения юридического лица в финансовый орган (по собственной инициативе). В случае если выписка из Единого государственного реестра юридических лиц не была представлена юридическим лицом самостоятельно, финансовый орган получает соответствующие сведения с официального сайта Федеральной налоговой службы;
б) копии годовой бухгалтерской отчетности юридического лица за последних два финансовых года (при наличии таковых), включающей копии бухгалтерских балансов, отчетов о прибылях и убытках, приложений к ним и пояснительных записок, а также копии аудиторских заключений о соответствии бухгалтерской отчетности юридического лица требованиям действующего законодательства (при наличии таковых); копии ежеквартальной промежуточной бухгалтерской отчетности (бухгалтерских балансов, отчетов о прибылях и убытках) за последних два финансовых года и за период, предшествующий обращению юридического лица в финансовый орган. К бухгалтерскому балансу на последнюю отчетную дату необходимо приложить расшифровки статей баланса, сумма по которым составляет более 5 процентов от суммы итога баланса. Копии указанных документов должны быть заверены подписью руководителя и печатью юридического лица (при наличии), годовая бухгалтерская отчетность представляется с отметкой налогового органа о принятии;
в) расшифровки дебиторской и кредиторской задолженностей к представленным бухгалтерским балансам с указанием наиболее крупных дебиторов и кредиторов (более 5 процентов общего объема задолженности) и дат возникновения задолженностей, подписанные руководителем и заверенные печатью юридического лица (при наличии);
г) расчеты чистых активов юридического лица за два предыдущих финансовых года и на последнюю отчетную дату, подписанные руководителем и заверенные печатью юридического лица (при наличии);
д) справку налогового органа об отсутствии у юридического лица просроченной задолженности по обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
е) справку об отсутствии просроченной задолженности по заработной плате на дату обращения юридического лица в финансовый орган, подписанную руководителем и заверенную печатью юридического лица (при наличии);
ж) справку, подписанную руководителем и заверенную печатью юридического лица (при наличии), о том, что деятельность юридического лица не приостановлена в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, а также об отсутствии процедур ликвидации, реорганизации, банкротства в отношении юридического лица на дату обращения в финансовый орган;
з) справки банков и иных кредитных организаций, обслуживающих счета принципала, об оборотах и средних остатках по ним за последние 6 месяцев, о наличии или отсутствии финансовых претензий к принципалу;
и) справку Управления Федеральной службы судебных приставов по Самарской области о наличии или отсутствии исполнительного производства в отношении принципала.
Непредставление любого из указанных документов является основанием для отказа в проведении анализа финансового состояния принципала.
2. В целях проведения оценки поручительства принципал представляет документы, перечисленные в абзацах третьем - седьмом пункта 1 настоящего приложения, а также:
а) письмо о намерении выступить поручителем с указанием основных параметров обязательства, подписанное лицом, уполномоченным действовать от имени поручителя (далее - руководитель), и заверенное печатью организации (при наличии);
б) копии учредительных документов принципала, заверенные подписью руководителя принципала и печатью принципала (при наличии);
в) выписку из Единого государственного реестра юридических лиц (если учредителями являются юридические лица - дополнительно выписку из Единого государственного реестра юридических лиц по каждому учредителю), выданную в срок не позднее одного месяца до даты представления документов (по собственной инициативе). В случае если выписка из Единого государственного реестра юридических лиц не была представлена поручителем самостоятельно, финансовый орган получает соответствующие сведения с официального сайта Федеральной налоговой службы;
г) копии документов, подтверждающих полномочия лица, действующего от имени поручителя, на подписание соответствующего договора, заверенные подписью руководителя и печатью организации (при наличии);
д) копию документа, подтверждающего согласие уполномоченного органа управления организации на совершение соответствующей сделки (в случаях, установленных действующим законодательством и учредительными документами), заверенную подписью руководителя и печатью поручителя (при наличии);
е) справку налогового органа обо всех действующих расчетных (текущих) рублевых и валютных счетах поручителя;
ж) копии лицензий в случае осуществления поручителем видов деятельности, подлежащих лицензированию в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, заверенные подписью руководителя поручителя и печатью поручителя (при наличии);
з) справки банков и иных кредитных организаций, обслуживающих счета поручителя, об оборотах и средних остатках по ним за последние 6 месяцев, о наличии или отсутствии финансовых претензий к поручителю;
и) справку Управления Федеральной службы судебных приставов по Самарской области о наличии или отсутствии исполнительного производства в отношении поручителя.
3. В целях проведения оценки банковской гарантии банк-гарант, направляет принципалу для представления в финансовый орган следующие документы:
а) письмо о намерении выступить банком-гарантом с указанием основных параметров обеспечиваемого обязательства и той его части, которая будет обеспечена банковской гарантией;
б) копии лицензии банка-гаранта на осуществление банковских операций и иных лицензий, установленных действующим законодательством, заверенные банком-гарантом;
в) выписку из Единого государственного реестра юридических лиц (если учредителями являются юридические лица - дополнительно выписку из Единого государственного реестра юридических лиц по каждому учредителю), выданную в срок не позднее одного месяца до даты представления документов (по собственной инициативе). В случае если выписка из Единого государственного реестра юридических лиц не была представлена банком-гарантом самостоятельно, финансовый орган получает соответствующие сведения с официального сайта Федеральной налоговой службы;
г) копии учредительных документов банка-гаранта, а также всех изменений и дополнений к ним, заверенные банком-гарантом;
д) копии документов, подтверждающих факт назначения уполномоченного лица, подписывающего банковскую гарантию, заверенные банком-гарантом;
е) копии документов, подтверждающих согласование Центральным банком Российской Федерации назначения на должность руководителя банка-гаранта (лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа или члена коллегиального исполнительного органа), заверенные банком-гарантом;
ж) копию документа, подтверждающего согласие уполномоченного органа управления банка-гаранта на совершение сделки по предоставлению банковской гарантии в обеспечение надлежащего исполнения принципалом обязательств по удовлетворению регрессного требования городского округа Жигулевск в связи с исполнением в полном объеме или в какой-либо части муниципальной гарантии, заверенная банком-гарантом;
з) справку налогового органа об отсутствии у банка-гаранта просроченной задолженности по обязательным налоговым платежам, начисленным пеням, штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
и) справку, заверенную банком-гарантом, о неприостановлении его деятельности в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, о непроведении в отношении банка-гаранта процедуры реорганизации, ликвидации, банкротства;
к) копию свидетельства об участии банка-гаранта в системе страхования вкладов физических лиц, заверенную банком-гарантом;
справку об аффилированных лицах банка-гаранта, заверенную банком-гарантом;
л) копии бухгалтерского баланса банка-гаранта, отчета о финансовых результатах (код формы 0409102) и расчета собственных средств (капитала) («Базель III», код формы 0409123) за последние три завершенных финансовых года (квартальные, годовые) с приложением копий аудиторских заключений о соответствии бухгалтерской отчетности банка-гаранта требованиям действующего законодательства, заверенные банком-гарантом;
м) справку Центрального банка Российской Федерации о выполнении банком-гарантом в течение последнего полугодия нормативов обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации, об отсутствии задержек в оплате расчетных документов, о том, что к банку-гаранту не применяются меры по его финансовому оздоровлению, реорганизации, не назначена временная администрация;
н) копии следующих документов, заверенные банком-гарантом, за последние четыре квартала, предшествующие дате их представления в финансовый орган:
- информацию о качестве активов банка-гаранта (код формы 0409115);
- информацию о выполнении банком-гарантом обязательных нормативов, установленных Центральным банком Российской Федерации (код формы 0409135);
- расчет чистых активов банка-гаранта.
4. В случае предоставления в залог движимого и (или) недвижимого имущества юридического лица в качестве обеспечения регрессных требований городского округа Жигулевск принципал направляет в финансовый орган следующие документы:
а) документы, подтверждающие право собственности юридического лица на предоставленное в залог движимое и (или) недвижимое имущество;
б) договор принципала с оценочной компанией, созданной не ранее чем за 6 месяцев до даты заключения договора залога, на проведение оценки рыночной и ликвидационной стоимости (ликвидности) имущества, передаваемого в залог (при этом оценка передаваемого в залог имущества осуществляется оценщиком, состоящим в штате указанной оценочной компании (заключившим трудовой договор с указанной оценочной компанией));
в) копии лицензий оценочной компании (в случае осуществления видов деятельности, подлежащих лицензированию в соответствии с действующим законодательством), заверенные подписью руководителя принципала и печатью принципала (при наличии);
г) отчет оценочной компании с результатами проведения оценки рыночной и ликвидационной стоимости (ликвидности) имущества, передаваемого в залог;
д) положительное заключение эксперта или экспертов саморегулируемой организации оценщиков, подтверждающее соответствие отчета об оценке рыночной стоимости (с выводами о ликвидности) имущества требованиям законодательства Российской Федерации об оценочной деятельности, стандартам и правилам оценочной деятельности;
е) договор принципала со страховой компанией о страховании передаваемого в залог имущества от всех рисков утраты и повреждения на сумму не менее его рыночной стоимости, в котором выгодоприобретателем является городской округ;
ж) согласие третьих лиц на предоставление обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии.
Приложение № 7
к Порядку проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии и определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии
Перечень документов, представляемых принципалом в финансовый орган в целях проведения мониторинга финансового состояния принципала, контроля достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии
- В целях проведения мониторинга финансового состояния, принципал представляет в финансовый орган в сроки, установленные условиями договора о предоставлении муниципальной гарантии, следующие документы:
а) копии бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний отчетный год (бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним) с отметкой налогового органа об их получении, копия бухгалтерской (финансовой) отчетности на последнюю отчетную дату;
б) копию информационного письма налогового органа (форма № 26.2-7) о применении упрощенной системы налогообложения для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения;
в) расшифровки дебиторской задолженности с указанием сумм и сроков погашения за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату;
г) расшифровки кредиторской задолженности с указанием сумм и сроков погашения за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату;
д) расшифровки полученных кредитов и займов со сроками их погашения за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату;
е) копию аудиторского заключения за последний отчетный год (при наличии);
ж) справки банков и иных кредитных организаций, обслуживающих счета принципала, об оборотах и средних остатках по ним за последние 6 месяцев, о наличии или отсутствии финансовых претензий к принципалу;
з) справку Управления Федеральной службы судебных приставов по Самарской области о наличии или отсутствии исполнительного производства в отношении принципала.
Документы, представляемые для проведения мониторинга, подписываются или заверяются уполномоченным лицом, подпись которого должна быть скреплена печатью (при ее наличии).
2. В целях проведения контроля поручительства принципал представляет в финансовый орган в сроки, установленные условиями договора о предоставлении муниципальной гарантии, следующие документы поручителя:
а) копии годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год (при наличии таковой), включающей копии бухгалтерских балансов, отчетов о прибылях и убытках, приложений к ним и пояснительных записок, а также копии аудиторских заключений о соответствии бухгалтерской отчетности поручителя требованиям действующего законодательства (при наличии таковых), копии ежеквартальной промежуточной бухгалтерской отчетности (бухгалтерских балансов, отчетов о прибылях и убытках) за последний финансовый год. К бухгалтерскому балансу на последнюю отчетную дату необходимо приложить расшифровки статей баланса, сумма по которым составляет более 5 процентов от суммы итога баланса. Копии указанных документов должны быть заверены подписью руководителя и печатью поручителя (при наличии), годовая бухгалтерская отчетность представляется с отметкой налогового органа о принятии;
б) расшифровки дебиторской и кредиторской задолженностей к представленным бухгалтерским балансам с указанием наиболее крупных дебиторов и кредиторов (более 5 процентов общего объема задолженности) и дат возникновения задолженностей, подписанные руководителем и заверенные печатью поручителя (при наличии);
в) расчеты чистых активов поручителя за предыдущий финансовый год и на последнюю отчетную дату, подписанные руководителем и заверенные печатью поручителя (при наличии);
г) справку налогового органа об отсутствии у поручителя просроченной задолженности по обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, составленную на дату направления документов для осуществления контроля поручителя;
д) справку, подписанную руководителем и заверенную печатью поручителя (при наличии), о том, что деятельность поручителя не приостановлена в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, а также об отсутствии процедур ликвидации, реорганизации, банкротства в отношении поручителя на дату направления документов для осуществления контроля поручителя;
е) справку налогового органа обо всех действующих расчетных (текущих) рублевых и валютных счетах поручителя;
ж) копии лицензий (в случае осуществления видов деятельности, подлежащих лицензированию в соответствии с действующим законодательством), заверенные подписью руководителя и печатью организации (при наличии), которые представляются в случае внесения изменений с момента последнего представления сведений в финансовый орган, или подтверждающий документ об отзыве лицензии;
з) справки банков и иных кредитных организаций, обслуживающих счета поручителя, об оборотах и средних остатках по ним за последние 6 месяцев, о наличии или отсутствии финансовых претензий к поручителю;
и) справку Управления Федеральной службы судебных приставов по Самарской области о наличии или отсутствии исполнительного производства в отношении поручителя.
3. В целях проведения контроля банковской гарантии банк-гарант, направляет принципалу для представления в финансовый орган в сроки, установленные условиями договора о предоставлении муниципальной гарантии, следующие документы:
а) копии лицензий (в случае осуществления видов деятельности, подлежащих лицензированию в соответствии с действующим законодательством), заверенные банком-гарантом, которые представляются в случае внесения изменений с момента последнего представления сведений в финансовый орган, или в случае отзыва лицензии подтверждающий документ об отзыве лицензии;
б) копии изменений и дополнений к учредительным документам банка-гаранта, заверенные банком-гарантом (в случае внесения изменений с момента последнего представления сведений в финансовый орган);
в) копии документов, подтверждающих согласование Центральным банком Российской Федерации назначения на должность руководителя банка-гаранта (лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа или члена коллегиального исполнительного органа), которые представляются в случае внесения изменений с момента последнего представления сведений в финансовый орган, заверенные банком-гарантом;
г) копии документов, подтверждающих согласование Центральным банком Российской Федерации назначения на должность руководителя банка-гаранта (представляются в случае внесения изменений с момента последнего представления сведений в финансовый орган), заверенные банком-гарантом;
д) справку налогового органа об отсутствии у банка-гаранта просроченной задолженности по обязательным налоговым платежам, начисленным пеням, штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
е) справку, заверенную банком-гарантом, о неприостановлении его деятельности в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, о непроведении в отношении банка-гаранта процедуры реорганизации, ликвидации, банкротства;
ж) копию свидетельства об участии банка-гаранта в системе страхования вкладов физических лиц (представляется в случае внесения изменений с момента последнего представления сведений в финансовый орган), заверенную банком-гарантом;
з) справку об аффилированных лицах банка-гаранта (представляется в случае внесения изменений с момента последнего представления сведений в финансовый орган), заверенную банком-гарантом;
и) копии бухгалтерского баланса банка-гаранта, отчета о финансовых результатах (код формы 0409102) и расчета собственных средств (капитала) («Базель III», код формы 0409123) за последний завершенный финансовый год (квартальные, годовые) с приложением копий аудиторских заключений о соответствии бухгалтерской отчетности банка-гаранта требованиям действующего законодательства, заверенные банком-гарантом;
к) справку Центрального банка Российской Федерации о выполнении банком-гарантом в течение последнего полугодия нормативов обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации, об отсутствии задержек в оплате расчетных документов, о том, что к банку-гаранту не применяются меры по его финансовому оздоровлению, реорганизации, не назначена временная администрация;
л) копии следующих документов, заверенные банком-гарантом, за последние четыре квартала, предшествующие дате их представления в финансовый орган:
- информацию о качестве активов банка-гаранта (код формы 0409115);
- информацию о выполнении банком-гарантом обязательных нормативов, установленных Центральным банком Российской Федерации (код формы 0409135);
- расчет чистых активов банка-гаранта.
|
|
Приложение № 8 к Порядку проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии и определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии
|
Заключение № ____
о результатах мониторинга финансового состояния принципала,
контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии
«___»_________ 20__г.
Мониторинг финансового состояния принципала ________________________________________________________ проведен.
(наименование принципала, ИНН, ОГРН)
Финансовое состояние признано удовлетворительным/не удовлетворительным.
(указать нужное)
По результатам контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения в виде __________________________________________
(указывается способ обеспечения, реквизиты соответствующих договоров, свидетельств/выписок из ЕГРН (если обеспечение предоставлено несколькими способами, указываются данные в отношении всех способов)
обеспечение признано достаточным/недостаточным и имеющим/не имеющим достаточную степень надежности (ликвидности):
(указать нужное)
1) требованиям, установленным абзацами третьим - шестым пункта 3 статьи 93.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, обеспечение соответствует/не соответствует;
(указать нужное)
2) банковская гарантия, поручительство юридических лиц признана(о)/не признана(о), надежной(ым), передаваемое в залог имущество признано/ не признано ликвидным;
(указать нужное)
3) объем обеспечения является достаточным/ достаточным не является.
(указать нужное)
_________________ ______________________________________________
(дата) (подпись, должность, Ф.И.О.)
М.П.
