Во исполнение плана контрольных мероприятий финансового управления администрации городского округа Жигулёвск, на основании приказа финансового управления администрации городского округа Жигулёвск от «19» октября 2015 г. № 48, осуществлена ревизия соблюдения бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения,  достоверности отчетности об исполнении муниципальных заданий  муниципального бюджетного учреждения стадион «Кристалл».

Проверяемый период: 2012-2014 гг.

Срок проведения проверки: с 21.10.2015 по 11.02.2016 г.

В результате ревизии выявлены следующие недостатки и нарушения:

- учётная политика учреждения не соответствует нормативным документам;

- неудовлетворительное состояние кадрового делопроизводства;

- выявлены факты  нарушения трудового законодательства (нарушения ст.ст.  57, 58, 59, 60, 67, 68, 72, 84.1., 99, 104, 113, 121, 122, 123, 136, 140, 149, 151, 187, 241, 284);

- при формировании планов финансово-хозяйственной деятельности нарушены требования, утверждённые приказом Департамента социального развития администрации городского округа Жигулёвск от 26.09.2011 № 287;

- фонд оплаты труда формировался в разрез требованию Постановления администрации г.о. Жигулёвск от 11.04.2012 № 855;

- не был налажен учёт затрат на изготовление продукции (работ, услуг);

- выявлены значительные нарушения при оформлении поступления денежных средств от оказания платных услуг населению. Расчёты с населением за оказываемые услуги осуществляются без применения ККТ и без выдачи бланков строгой отчётности;

-  в кассе систематически  находились не учтённые денежные средства;

- выявлены несоответствия данных регистров, учитывающих поступление выручки;

- руководитель МБУ стадион «Кристалл» не инициировал проведение служебного расследования по вопросу причин возникновения ущерба учреждению, выраженного в систематических оплатах штрафных санкций (2012 г. – 40,3 тыс. руб., 2013 г. – 70,3 тыс. руб., 2014 г. – 14 тыс. руб.);

- при оформлении кассовых документов выявлены нарушения Положения N 373-П, Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У;

- в расходном кассовом ордере № 30/1 от 06.12.2012 г. на сумму 5 000 руб. отсутствует подпись получателя;

- подотчётное лицо Нуяксова Л.В. отрицает подлинность своей подписи в авансовых отчётах на общую сумму 94 302,05 руб.;

- авансовые отчёты № 5 от 08.12.2012 г. и № 4 от 31.12.2012 г. не подтверждены кассовыми чеками на общую сумму 12 362,93 руб.;

- имели место случаи перечисления денежных средств в отсутствии разрешительной надписи руководителя;

- выявлены нарушения порядка применения кодов классификации операций сектора государственного управления;

-  выявлено несоответствие записей в первичных документах и журналах операций, главной книге или других регистрах;

- выявлены нарушения в корреспонденции счетов бухгалтерского учета;

- выявлены нарушения порядка документального отражения операций по лицевому счёту;

- выявлены грубые нарушения в учёте расчетов с поставщиками и подрядчиками, результаты сверок с поставщиками не соответствуют учётным данным;

-  ревизия расчётов по оплате труда выявила значительные ошибки и нарушения. Выборочной проверкой  выявлено: недоначислено заработной платы за счёт средств субсидии на выполнение муниципального задания на сумму 20 061,71 руб., излишне начислено заработной платы на сумму 15 970,22руб., недоначислено  отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск  на сумму 10 576,35 руб., излишне начислено отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск на сумму 4 643,77 руб.;

- неверно осуществлялась оплата труда во время нахождения в командировках. Недоначислено 1 204 руб.;

- имели место случаи начисления премии в отсутствии приказа, начисляемые суммы не соответствуют суммам в приказе;

- не представлены распоряжения администрации г.о. Жигулёвск, послужившие основанием для начисления премий директору на общую сумму 17 407,50 руб. В разрез распоряжению администрации г.о. Жигулёвск от 26.12.2014 г. директору излишне начислено 5 103 руб.;

- выплаты за счёт оказания платных услуг директору производились без согласования с работодателем;

- выплата заработной платы производилась с нарушением сроков ее выдачи;

- выявлены несоответствия выплачиваемых сумм оплаты труда соответствующим начисленным суммам. С апреля по декабрь 2014 г. неправомерно, в разрез расчётным ведомостям, перечислено на заработную карту Миллер С.А. 22 088 руб., Санниковой В.А. – 40 880,76 руб.;

-  учёт основных средств и материальных запасов ведётся с грубыми нарушениями, учётные данные не достоверны;

- в отсутствии соответствующего документального оформления в 2012 г. было списано материальных запасов на общую сумму 98 932,67 руб., в 2013г. – 69 708,66 руб., в 2014 г. – 128 943,19 руб.;

- не проводились инвентаризации нефинансовых активов и расчётов;

- выборочная инвентаризация выявила излишки основных средств в количестве 5 единиц, недостачу основного средства балансовой стоимостью 3043,90 руб. Недостача материальных запасов на дату подписания акта составила 29 798,38 руб.;

- начисленная за ревизуемый период амортизация не подтверждена документально.