Ревизия финансово-хозяйственной деятельности муниципального казённого учреждения «ЖигулёвскСтройЗаказчик».

Во исполнение плана контрольных мероприятий финансового управления администрации городского округа Жигулёвск, на основании приказа финансового управления администрации городского округа Жигулёвск от 01.11.2017 г. № 47, осуществлена ревизия финансово-хозяйственной деятельности муниципального казённого учреждения «ЖигулёвскСтройЗаказчик».

Проверяемый период: 2014-2016 гг.

Срок проведения проверки: с 07.11.2017 г. по  28.02.2018 г.

В результате ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального казённого учреждения «ЖигулёвскСтройЗаказчик» за период 2014-2016 гг. выявлены следующие недостатки и нарушения:

- методологические вопросы учетной политики для целей бухгалтерского учета раскрыты не в полном объеме;

- анализ исполнения смет отражает недостаточное качество планирования;

- выявлены нарушения порядка применения кодов классификации операций сектора государственного управления;

- имели место случаи перечисления денежных средств в отсутствии разрешительной надписи руководителя;

- выявлены нарушения в корреспонденции счетов бухгалтерского учета;

- выявлены нарушения в учёте расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- не осуществлялся контроль в отношении расходования средств на оплату телефонных переговоров. Превышался лимит расходов на оплату сотовой связи;

- осуществлена оплата в сумме 21 877,61 руб. за невыполненные работы;

- в качестве доказательства производства работ по  ремонту тротуаров в декабре 2015 г. на общую сумму 80 248,52 руб. не представлены общие журналы работ. Представленный в подтверждение факта выполнения работ по устройству оснований под дорожное полотно по проспекту Молодёжный (акт № 23/01 от 25.12.2015 г.), общий журнал работ заполнен с нарушениями требований Приказа Ростехнадзора от 12.01.2007 N 7, отсутствует подпись директора МКУ «ЖСЗ»;

- выявлены случаи оплаты за объёмы строительных работ, факт выполнения которых не подтверждён сотрудником, на которого возложено осуществление строительного контроля;

-  выявлены нарушения при оформлении договора гражданско-правового характера. Характер отношений по указанному договору вызывает сомнения правомерности его заключения;

- несвоевременные выплаты отпускных, окончательного расчёта при увольнении. Общая сумма денежной компенсации за нарушение установленного срока выплат по указанным в акте случаям составит 510,70 руб.;

- премирование директора за декабрь 2014 г. в сумме 24 717 руб. осуществлено без согласования с работодателем;

- ревизия расчётов по оплате труда выявила недочёты при начислении заработной платы, отпускных. Выборочной проверкой  выявлено: за фактически отработанное время  излишне начислено 4 828,38 руб., недоначислено 1379,98 руб.;  в отсутствии соответствующих приказов о начислении надбавок стимулирующего характера начислено 1484,55 руб.; недоначислено надбавок на сумму 697,87 руб. Приказы на установление доплат за совмещение обязанностей временно отсутствующего работника (расширение зоны обслуживания) противоречат положению об оплате труда. В результате, за ревизуемый период неправомерно начислено 122 983,19 руб. Неправомерно осуществлялась доплата за расширение зоны обслуживания по должности, отсутствующей в штатном расписании, всего начислено 53 976,80 руб. Недоначислено  отпускных на общую сумму 3 903,32 руб., излишне начислено отпускных на общую сумму 2 908,48 руб. Недоначислено компенсации за неиспользованный отпуск на общую сумму 3 980,52 руб., излишне начислено компенсации за неиспользованный отпуск на общую сумму 9 128,35 руб.;

- учёт основных средств и материальных запасов ведётся с отступлениями от требований инструкции по бюджетному учёту;

- выявлены нарушения при исчислении амортизации;

- не налажен учёт лома;

- выявлены нарушения при списании ГСМ: нарушения при оформлении путевых листов, неаргументированное систематическое увеличение лимита пробега для автомобилей;

-  выявлены факты выписки путевых листов на автомобили, которые согласно нарядам-заказам находились на ремонте и были неисправны, и списания в связи с этим ГСМ.